Инфобиржа - вопросы и ответы по аудиту и законам.

Может вы это искали?

Последние новости

Monthly Archives

Предлагаем:

Консультант



Здесь мы будем публиковать ответы на все Ваши вопросы

1. Плательщикам налога на добавленную стоимость.

   1.1. Производится ли корректировка обязательств по НДС по кредиторской и дебиторской задолженности, возникшей по состоянию на 06.02.2007 г. и свя­занной с поставкой лома черных металлов, по пункту 11.44 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?
   1.2. Каким образом учитывается НДС в составе железнодорожного тарифа, связанного с оприходованием и реализацией лома черных металлов после 06.02.2007 г?
   1.3. Считается ли налоговая накладная недействительной, если в налоговом номере покупателя или продавца пропущена цифра? Можно ли сокращать в налоговой накладной наименование товара? Что нужно писать в налоговой накладной, если был получен аванс на выполнение каких-либо работ?
   1.4. Общество с ограниченной ответственностью планирует строительство завода. Учредители общества инвестируют основные производственные фонды в уставный фонд в обмен на корпоративные права. При растаможивании импортированного по договору инвестиции товара оно уплачивает НДС, который включается в состав налогового кредита. Имеет ли право предприятие в следующем налоговом периоде подать заявление на получение бюджетного возмещения, если соблюдены требования пп. 7.7.11 п. 7.7 ст. 7 Закона о НДС, однако заявленная сумма значительно превышает объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев в связи с приобретением основных фондов по договору прямой инвестиции в обмен на корпоративные права?
   1.5. Должен ли перевозчик, осуществляющий международные перевозки, подавать в налоговый орган оригинал международной транспортной накладной (CMR) для подтверждения возмещения НДС?
   1.6. Как быть с НДС по операции, связанной с приобретением ТМЦ и дальнейшей бесплатной передачей сторонней организации? Признается ли налоговый кредит при приобретении ТМЦ, предназначенных для бесплатной передачи? В момент бесплатной передачи сторнируется налоговый кредит или только начисляются налоговые обязательства?
   1.7. Предприятие — плательщик НДС, которое за 2006 год имело объем налогооблагаемых операций менее 300 000 грн., в 2007 году планировало перейти на квартальный налоговый период. Когда предприятию необходимо подать заявление в налоговую инспекцию?
   1.8. Предприятие в 2006 году осуществило предоплату за подрядные работы и увеличило налоговый кредит соответствующего отчетного периода. В 2007 году подрядчиком возвращена предоплата, но он уже не является плательщиком НДС. Должно ли предприятие откорректировать налоговый кредит?
   1.9. Предприятие реализует продукцию лицам, плательщикам налога на добавленную стоимость, по цене выше обычной цены на 20%. Какой порядок налогообложения НДС такой операции? Как правильно выписать налоговую накладную в соответствии с требованиями пункта 4.1 и подпункта 7.4.13акона о НДС?
   1.10. Возникают ли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость при бесплатной выдаче молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда?
   1.11. Может ли для подтверждения налогового кредита по НДС без налоговой накладной использоваться корешок приходного кассового ордера, в который налоговый номер поставщика вписан вручную?

2. Плательщикам налога на прибыль.

   2.1. Можно ли материальную помощь, с которой удержаны социальные взносы и НДФЛ, а также на которую были произведены соцстраховские начисления, включать в состав валовых расходов? При этом коллективного договора на предприятии нет.
   2.2. Для хранения легковых автомобилей в ночное и нерабочее время предприятие заключило договор об аренде нежилых помещений с физическими лицами. Включаются ли суммы арендной платы в состав валовых расходов предприятия?
   2.3. Возможно ли согласно договору аренды, в котором отсутствует балансовая стоимость объекта аренды, осуществить текущий ремонт помещения, отнести на валовые расходы стоимость затрат на такой ремонт? В соответствии с договором аренды арендатор обязан производить текущий ремонт помещений за свой счет.
   2.4. Какой порядок обложения и уплаты налога на прибыль от продажи акций юридическим лицом, если цена продажи выше номинальной стоимости акций?
   2.5. Возникают ли валовые расходы при покупке питьевой воды для сотрудников предприятия?
   2.6. Как производится перерасчет по пп. 7.3.3 Закона о налогообложении прибыли, в случае получения финансового кредита?
   2.7. Как учитываются в налоговом и бухгалтерском ш\учете у арендатора расходы, понесенные им на улучшение арендованного помещения после истечения срока аренды?

3. О местных налогах и сборах.

   3.1. Яляются ли предприятия объединений граждан лательщиками коммунального налога?
   3.2. Взимается ли рыночный сбор с юридических лиц, осуществляющих торговлю на рынках в стационарных помещениях?

4. О налоге на землю.

   4.1. Следует ли платить налог на землю, пока не готов акт землевладения?
   4.2. Следует ли продавцу объекта недвижимости продолжать платить налог на землю под объектом, право собственности на который перешло к покупателю, если покупатель не спешит оформлять соответствующие документы на землепользование?
   4.3. Органами местной власти предоставлены в пользование гражданам земельные участки для огородничества. Какой порядок предоставления таких земельных участков и размер платы за землю за эти земельные участки?

5. О налоге с доходов физических лиц.

   5.1. Руководитель предприятия за нотариальное удостоверение копий уставных документов уплатил наличными частному нотариусу 100 грн. По истечении времени в бухгалтерию был предоставлен авансовый отчет для возмещения израсходованных сумм. Акт о предоставленных услугах нотариусом составлен на 100 грн., при выплате вознаграждения нотариусу НДФЛ не был удержан и уплачен. Как исправить ситуацию? Надо ли в этом случае применять коэффициент, в соответствии с п.3.4 Закона об НДФЛ?
   5.2. Директор хочет приобрести халаты для продавцов. Как правильно оформить такую покупку? Должны ли сотрудники заплатить НДФЛ (с коэффициентом, как неденежные доходы)?
   5.3. Нашему предприятию предоставил кредит гражданин Нидерландов (физическое лицо). Согласно пункту 13.1 Закона «О налогообложении прибыли предприятий» проценты, выплачиваемые гражданину Нидерландов по предоставленному кредиту должны облагаться по ставке 15%. Однако в соответствии с п. 2 ст. 77 Конвенции между Украиной и Королевством Нидерланды к доходам в виде процентов по предоставленному кредиту должна применяться ставка 2% или10%. .Разъясните, пожалуйста, какую ставку применять? Какой механизм налогообложения данных доходов?
   5.4. Каким образом нотариус при нотариальном удостоверении договора купли-продажи движимого и недвижимого имущества может определить количество продаж, осуществленных гражданином в течение календарного года?
   5.5. Если продается часть жилого дома, то при налогообложении полученного от такой продажи дохода применяются ли нормы льготного налогообложения стоимости 100 квадратных метров?

6. Учёт основных средств.

6.1. На нашем предприятии систематически происходят случаи краж телефонных кабелей, таксофонов, телефонных будок, опор, люков и т. д. Разъ­ясните, пожалуйста, порядок определения прямых убытков, связанных с кражей основных средств, как списывать стоимость похищенного в бухгалтерском и налоговом учете, какие суммы необходимо учиты­вать на забалансовых счетах, а также какие суммы следует отражать в разделе X формы № 5 «Примеча­ния к годовому отчету».
   6.1.1. Документальное оформление кражи основных средств
   6.1.2. Налоговый учет
   6.1.3. Бухгалтерский учет кражи основных средств (их части)
   6.2. В каких случаях следует производить индексацию сновных фондов?
   6.3. Как формируются валовые расходы при эксплуатации арендованных грузовых и легковых автомобилей? Как произвести расчет списания расходов на ГСМ? Как списывать покупные запасные части арендо­ванных автомобилей для проведения капитального и текущего ремонта (амортизаторы, вкладыши, подшипники, диски и т.д) стоимостью более 1000 грн. и менее 1000 грн? Ежемесячно приобретаются мелкие запасные части для текущего ремонта арендован­ных автомобилей (фонари, болты, гайки, колпачки, кольца, прокладки и т.д.). Как правильно оформить приобретение и списание использованных при ремонте автотранспорта запчастей?
   6.4. Основные средства введены в эксплуатацию с НДС. Как определить базу для обложения НДС в случае их продажи?
   6.5. Как правильно списываются приобретенные на автомобиль запасные части? Является ли это модернизацией, если используется прямолинейный метод списания? Как такая операция оформляется документально?

7. Актуальные вопросы наличного обращения.

   7.1. Каков порядок установления и пересмотра лимита остатка денежных средств в кассе для вновь созданных предприятий?
   7.2. Можно ли не устанавливать лимит кассы, если предприятие достаточно редко осуществляет расчеты в наличной форме. Каковы последствия неустановления лимита кассы?
   7.3. Какие суммы наличных относятся к сверхлимитным? Могут ли быть признаны сверхлимитными не существующие фактически в кассе остатки наличных?
   7.4. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка ведения кассовых операций?

8. Вопросы труда и заработной платы.

   8.1. Необходимо ли начислять индексацию при расчете зарплаты на частном предприятии?
   8.2. С какого момента начинает применяться налоговая социальная льгота? Если наемный работник увольняется в последний день месяца, то применяется ли в этом месяце налоговая социальная льгота?
   8.3. Из суммы выходного пособия работника, уволенного по сокращению штата в январе 2007 года, ошибочно удержали и на нее начислили взносы в фонды социального страхования. Как исправить ошибку в отношении излишне начисленных и удержанных сумм?
   8.4. Как начислять зарплату, если на предприятии ра6отают сверхурочно 2 часа?
   8.5. Имеет ли предприятие право выплачивать работнику заработную плату ниже минимального размера, установленного действующим законодательством, в случае невыполнения норм выработки?
   8.6. В каком размере и какие удержания можно производить из заработной платы наемного работника? Как быть с алиментами, если их размер меньше минимальной суммы?
   8.7. На предприятии всем сотрудникам к отпуску выплачивают «оздоровительные» суммы. Как их правильно учесть в бухгалтерском и налоговом
   8.8. Филиал приостановил свою деятельность. Все уволены, кроме директора и бухгалтера. Можно ли не начислять зарплату в связи с временным приостановлением деятельности? Если начислять, но не выплачивать, то надо ли платить взносы в Пенсионный фонд, налог с доходов физлиц, другие взносы sфонды социального страхования?

9. Всё об отпусках.

   9.1. Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, отработавшего менее года, если общая продолжи­тельность ежегодного тарифного отпуска на предприятии 28 календарных дней? Как отразить налого­обложение таких сумм?
   9.2. В каком случае можно получить компенсацию за неиспользованный отпуск прошлых лет, не прекращая трудовых отношений с предприятием?
   9.3. Сотрудница частично использовала ежегодный тарифный отпуск (10 календарных дней), который закончился в четверг. С какого дня недели она может взять следующую часть отпуска?
   9.4. На сколько частей и какой продолжительности ожно разбивать ежегодный тарифный отпуск?
   9.5. Какой продолжительности предоставляется отпуск без сохранения заработной платы работнице, двое детей которой в возрасте до 18 лет поступают в учебные заведения, находящиеся в другой местности в разных населенных пунктах?
   9.6. Когда совместителю может быть предоставлен ежегодный тарифный отпуск?

10. Госрегулирование предпринимательской деятельности.

   10.1. Коммунальное предприятие «Вінницякіно» является правопреемником государственного коммунального предприятия «ВшницякЫо». Уставного фонда нет. По Уставу: «предприятие учреждено на коллективной собственности территориальной громады области, управление осуществляется Винницким областным советом (далее — орган управления имуществом)». С 1999 г.предприятие работало на едином налоге. С 01.07.2006 г. ВГНИ запрещает предприятию работать на едином налоге. Правомерноли это?
   10.2. Культурно-развлекательный центр предоставляет услуги по использованию кегельбана. При этом денежные или имущественные выигрыши не предусмотрены. Относится ли такая деятельность к игорному бизнесу и подлежит ли она патентованию?
   10.3. Каков порядок приобретения торговых патентов для осуществления торговой деятельности через автоматы по продаже горячих напитков (кофе, чая), которые размещены в торговом зале и за его пределами?
   10.4. Как оплачивать стоимость торгового патента в случав приобретения его после 75-го числа отчетного месяца?
   10.5. Предприятие перешло на общую систему налогообложения с единого налога. Когда необходимо регистрироваться в качестве плательщика НДС?

11. о нормативе рабочих мест инвалидов.

   11.1. Организация приняла на работу инвалида 17.07.2006 г. При расчете среднеучетной численности по Инструкции по статистике получили: (15 дней + авг. + сент +…+ дек): 365 = 0,46 ~ 7. Фонд инвалидов считает по-другому: берут 5 полных месяцев, делят на 12 и получают меньше 1. Правы они или нет?
   11.2. Необходимо ли обособленному филиалу, не являющемуся юридическим лицом, регистрироваться в отделении Фонда социальной защиты инвалидов по месту своего расположения?
   11.3. В каком случае объединению засчитывавшей количество рабочих мест предприятия общественных организаций инвалидов в счет норматива по трудостройству инвалидов как альтернатива уплате административно-хозяйственных санкций?
   11.4. Какой размер административно-хозяйственных санкций должно уплачивать предприятие, на котором работает ровно 15 человек (и ни одного инвалида)?
   11.5. Платят ли административные санкции неприбыльные организации?
   11.6. Если предприятие не имеет прибыли, то каким образом оно должно платить штрафные санкции?
   11.7. Платят ли штрафные санкции ЧПЕНы?
   11.8. Включаются ли сезонные рабочие в основной штат работников предприятия при составлении отчета №70-/7/?

12. Частному предпринимателю.

   12.1. Необходимо ли частному предпринимателю вести книгу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров?
   12.2. ЧПЕН арендует здание у нерезидента — гражданина Израиля. Здание находится на территории Украины, и интересы нерезидента представляет гражданин Украины, действующий на основании генеральной доверенности. Какие налоги платятся арендатором при уплате арендной платы представителю нерезидента и какие при передаче денег нерезиденту — гражданину Израиля?
   12.3. Какую сумму дохода должны указывать органы государственной налоговой службы в справке для предоставления субсидий плательщику единого налога для возмещения расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг?

13. Сельхозпроизводителям.

   13.1. Сельхозпредприятие использует специальный режим налогообложения. Налоговые обязательства по НДС отражаются в сокращенной специальной и об­щей (от прочей реализации) декларации. Как формируется и распределяются налоговое обязательство по НДС и налоговый кредит приобретаемых товаров, работ и услуг, используемых в сельскохозяйственной ипрочей деятельности предприятия? Например: аренда офиса, склада, оплата телефонных услуг и т. д. Как правильно отразить — в какой декларации?
   13.2. Предприятие занимается семеноводством и селекцией сортов сои и является оригинатором сортов сои, зарегистрированных в России и Беларуси. Согласно Закону об охране прав на сорта растений с предприятиями, которые намерены выращивать эти сорта, заключаются лицензионные соглашения, по которым должно быть уплачено роялти за использование сортов. Как облагаются налогом роялти, полученные в иностранной валюте, если предприятие является плательщиком фиксированного сельскохо­зяйственного налога?
   13.3. Предприятие-плательщик НДС является сельскохозяйственным товаропроизводителем и пользуется льготой в соответствии с п. 11.29 ст. 11 Закона о НДС. Предприятие заключило договор с сахарным заводом на предоставление автотранспортных услуг по перевозке сахарной свеклы, выращенной в собственном хозяйстве и с полей других сельскохо­зяйственных товаропроизводителей, к свеклопунктам сахарного завода. В какой декларации (общей или специальной) предприятие-сельскохозяйственный товаропроизводитель должно отражать операции по предоставлению услуг по перевозке сахарной свеклы из собственного хозяйства и других хозяйств к свеклопунктам сахарного завода?
   13.4. Предприятие-плательщик фиксированного сельскохозяйственного налога открывает территориально обособленный филиал (без наличия земли). По какой системе налогообложения должен отчитыаться филиал, если он не имеет в пользовании сельскохозяйственной земли?

14. Субьектам ВЭД.

   14.1. Предприятие импортирует товары. До 07.01.2007 г. всю сумму НДС, уплаченного на таможне (20% таможенной стоимости товаров), относили в налоговый кредит. В связи с изменениями в Закон о НДС с ОТ.01.2007 г. в налоговый кредит относится сумма НДС, начисленная на договорную (контрактную) стоимость. Но у нас таможенная стоимость всегда больше контрактной на сумму таможенной пошлины + транспортные расходы до границы. То есть импортировать, получается, совершенно невозможно! Правильно ли я поняла эти изменения? Исходя из какой стоимости формируется налоговый кредит при импорте товаров?
   14.2. Общество с ограниченной ответственностью в ноябре — декабре 2006 г. осуществило экспорт изделий медицинского назначения, приобретенных ранее. Согласно п. 6.3 ст. б Закона о НДС при экспорте такт товаров, как исключение, применяется нулевая ставка НДС. Имеет ли право ООО включить в налоговый кредит суммы НДС, уплаченные за работы (услуги), связанные с экспортом таких товаров (сертификация, перевозка и т. п.)?
   14.3. При получении импортного товара, руководствуясь письмом ГНАУ№1557, определены валовые расходы на дату оприходования товаров. На дату вто­рого события (оплаты товаров) корректируются ли валовые расходы, поскольку известна балансовая стоимость иностранной валюты?
   14.4. Как правильно учитывать импортируемые товары в бухгалтерском и налоговом учете?
   14.5. Возможен ли расчет по внешнеэкономическому контракту наличными средствами?

15. Упрощенцам.

   15.1. Как правильно учесть остатки ТМЦ на начало квартала в налоговом учете при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения? Можно ли использовать 10-процентный лимит на улучшение основных фондов, если балансовая стоимость основных фондов для налогового учета берется не на начало года, а на начало квартала, с которого осуществляется переход на общую систему налогообложения?
   15.2. Является ли базой обложения единым налогом сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
   15.3. Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения по ставке 10%. Входят ли в базу налогообложения перечисленные из Фонда социального страхования на расчетный счет предприятия суммы компенсации расходов по временной нетрудоспособности?
   15.4. Наше предприятие является плательщиком единого налога по ставке 6%. Предприятие занимается торговлей. Товар мы поставляем в возвратной таре, за которую получаем залоговую сумму. С суммы залога за тару единый налог не платим. Правильно пимы поступаем и как грамотно аргументировать эту ситуацию в случае возникновения претензий в ходе налоговой проверки?
   15.5. Наше предприятие является плательщиком единого налога по ставке 10%. В феврале мы получили аванс запродажу объекта недвижимого имущества, а окончательный расчет и передача объекта произойдут вапреле. При продаже основных фондов объектом налогообложения является разность между выручкой от реализации и остаточной стоимостью объекта. Учитывается ли, в этой связи, сумма полученного в феврале аванса для расчета суммы налога за I квартал?
16. О задолженностях, филлиалах и не только.
   16.1. Запорожский филиал передал Павлоградскому филиалу два кассовых аппарата. Директор двух филиалов в одном лице дал устное распоряжение о передаче аппаратов. Запорожский филиал покупал их за свои деньги. Головное предприятие отказывается присылать распоряжение о бесплатной передаче, так как приобретение кассовых аппаратов осуществлялось запорожским филиалом за собственные средства. Правомерны ли действия головного предприятия?
   16.2. Нашему предприятию покупатели не возвращают сумму задолженности за поставленный товар. Со своей стороны, мы направили письменную претензию нашим дебиторам по указанному в договоре адресу. Ответ на нашу претензию не получили. Можем пимы внести соответствующие изменения в налоговый учет валовых доходов и расходов, а также налоговых обязательств и кредита по НДС?
   16.3. Истекает срок трехлетней давности погашения кредиторской задолженности. Сумма задолженности 165 тыс. грн. Погашение денежными средствами и возврат товара невозможны. Можно ли вернуть другой товар? При этом будет зачет по деньгам, но как это отразится на налогообложении, если ранее сумма 165 тыс. грн. отнесена на расходы и в налоговый кредит по НДС? Нужно ли их корректировать? Может, есть другие варианты?
   16.4. Как быть предприятию, предоставившему услуги физическим лицам, признаным умершими? Какие налоговые последствия возникают у предприятия при регулировании сомнительной дебиторской задолженности и списании безнадежной дебиторской задолженности по операциям, связанным с предоставлением услуг юридическим лицам?
   16.5. В момент передачи дополнительного блага работникам предприятия возникают ли валовой доход (бесплатная передача ТМЦ неплательщику налога на прибыль) и налоговые обязательства?
   16.6. Имеет ли право благотворительный фонд вступать в трудовые отношения с гражданами? Как это должно быть прописано в уставе фонда?
   16.7. Долю в уставном фонде предприятия учредитель обеспечил незавершенным строительством. В дальнейшем «незавершенка» продается. Какие налоговые последствия продажи объекта незавершенного строительства, внесенного учредителем в Уставный фонд предприятия?
   16.8. Возможно ли начисление и отражение амортизации в бухгалтерском и налоговом учете нематериального актива — декларационного патента на изобретение, переданного участником в уставный фонд общества, использование которого в хозяйственной деятельности не производилось? Каковы последствия списания такого актива в связи с окончанием срока действия патента в бухгалтерском и налоговом учете? Влечет ли за собой списание такого актива необходимость уменьшения размера уставного фонда? Существует ли возможность передачи другого патента, находящегося в собственности физического лица, в состав активов предприятия, с целью предупреждения значительного уменьшения размера активов предприятия? В соответствии с аудиторским заключением такой нематериальный актив признан гудвиллом.
   16.9. Каким образом можно пополнить оборотные средства предприятия с целью приобретения оборудования? Какие налоги при этом надо платить?
   16.9.1. Получение кредита от нерезидента
   16.9.2. Налогообложение операций по получению финансового кредита от нерезидента
   16.9.3. Получение возвратной финансовой помощи от резидента
   16.9.4. Налогообложение возвратной финансовой помощи
   16.9.5. Внесение денежных средств в уставный фонд предприятия
   16.9.6. Налогообложение взносов в уставный фонд
   16.9.7. Начисляются ли пенсионные взносы на авторское вознаграждение?
   16.10. Следует ли включать в освоенные капитальные инвестиции, в т.ч. инвестиции в основной капитал (капитальные вложения), стоимость оборудования, требующего и не требующего монтажа, если оно находится на складе на момент составления отчета по форме №2-инвестиции (квартальная) «Отчет о капитальных инвестициях»?
   16.11. Для прохождения производственной практики на предприятие были приняты учащиеся профтехучилища. Из начисленной суммы заработной платы 50% было перечислено на счет училища. Какие начисления и удержания при этом следует производить? Как отразить такую операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
   16.12. Выплачивается ли сбор на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по отчуждению легковых автомобилей при передаче такого автомобиля в уставный фонд хозяйственного общества?
   16.13. В июне на предприятии был снят с учета легковой автомобиль в связи с его реализацией. Как правильно заполнить уточняющий Расчет по налогу с владельцев транспортных средств в данной ситуации?
   16.14. На балансе у предприятия есть жилой фонд, обязательно ли проводить его индексацию?
   16.15. Каким образом следует организовать документооборот по операциям с тарой? Имеются ли специально утвержденные типовые формы по учету тары?