Инфобиржа - вопросы и ответы по аудиту и законам.

Может вы это искали?

Последние новости

Monthly Archives

Предлагаем:


Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка ведения кассовых операций?

Контроль за соблюдением норм по регулированию обращения денежной наличности в национальной валюте, которые устанавливаются НБУ, осуществляют органы ГНС, государственной контрольно-ревизионной службы, МВД Украины и финансовые органы. За нарушение установленного порядка ведения кассовых операций должностные лица предприятий, учреждений и организаций могут быть привлечены кадминистративной ответственности в виде штрафа, а к юридическим и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, применяются финансовые санкции в виде штрафа.

За нарушение порядка ведения кассовых операций Указом Президента Украины от 02.06.1995 г. №436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота наличности» в редакции от 11.05.1999 г. № 491/99 (далее — Указ № 436) предусмотрены финансовые санкции в виде штрафов. Размеры штрафов приведены в таблице.

Ответственность за нарушение в сфере наличного денежного обращения

Вид нарушения Сумма штрафа
Превышение установленных лимитов остатка наличности
в кассах 		двукратный размер (200%) сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день
Неоприходование (неполное и или несвоевременное оприходование) в кассах наличности пятикратный размер неоприходованной суммы (500%)
Расходование наличности из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, которые связаны с оплатой труда (за исключением экстренных (безотлагательных) обстоятельств — социальных выплат гражданам на захоронение, погребение при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы), при наличии налоговой задолженности в размере осуществленных выплат, если они производились в период действия норм Положения № 72 (до 14 февраля 2005 года), то есть выручка была использована на оплату труда при наличии налоговой задолженностив случае выплат, которые производились после 14 февраля 2005 года, финансовая санкция не применяется
Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также выдача наличных средств под отчет без полного отчета за ранее выдан­ные средства 25% выданных под отчет суммы
Проведение наличных расчетов без предоставления получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другому письменному документу), который бы подтверждал уплату покупателем наличных средств в размере уплаченных средств
Использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению в размере израсходованных наличности
Нарушение установленного законом порядка проведения расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг на лиц, осуществляющих расчетные операции, от двух до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан и на должностных лиц — от пяти до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан (при повторном нарушении в течение года — на лиц, осуществляющих расчетные операции, от пяти до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан и на должностных лиц — от десяти до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан)
Сдача выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, которые осуществляют реализацию товаров за наличные, с нарушением сроков, уста­новленных правилами расчетов и ведения кассовых операций на лиц, ответственных за сдачу выручки, от семнадцати до восьмидесяти восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (при повторном нару­шении в течение года — на лиц, ответственных за сдачу выручки, от сорока трех до ста семидесяти пяти необлагае­мых минимумов доходов граждан)
Несвоевременное или некачественное проведение инвентаризаций денежных средств, нарушение правил ведения кассовых
операций 		на лиц, ответственных за ведение учета, от восьми до пятнадцати необлагаемых минимумов доходов граждан (при повторном нарушении в течение года — на лиц, ответственных за ведение учета, от десяти до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан)
Нарушение порядка проведения расчетов через кассы предприяти, учреждений и организаций с оформлением приходных «расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и удостоверенных печатью в установленном порядке финансовая санкция в размере десяти НМДГ, а также штраф от двух до пяти НМДГ на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 НМДГ — на должностных лиц (при повторном нарушении в течение года — от пяти до десяти НМДГ на лиц, осуществля­ющих расчетные операции; от десяти до двадцати НМДГ — на должностных лиц)
Примечания. Письмо ГНАУ от 15.06.2006 г. № 6563/6/23-8019. Письмо НБУ от 01.04.2005 г.№ 11-113/1077-3214. !В Положении №637 отсутствуют требования относительно целевого использования наличных денежных средств. В связи с этим данный штраф можетбыть применен лишь к суммам, потраченным не по целевому назначению в период действия Положения № 72, то есть до 14.02.2005 г.